Библиотека

Примерная схема основных разделов акта (справки) ревизии (проверки) финансовой и хозяйственной деятельности

                                                                              Общие сведения об Обществе     

                                                              

Полное и сокращенное наименование __________________________________

Наличие счетов в банках:

р/сч  №  ________________________________

спецссудный счет № _________________________________

текущий валютный счет № ____________________________ в долларах США

текущий валютный счет № ____________________________ в российских рублях.

 

Ответственными за составление бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества в процессе осуществления финансово – хозяйственной деятельности за 2010 год являлись:

Директор __________

Главный бухгалтер _____________

 

Раздел I. Проверка учредительных документов

1. Соответствие учредительных документов законодательству.

1.1. Государственная регистрация предприятия (дата и номер решения).

2. Постановка на учет в налоговых органах.

1.3. Юридический адрес предприятия.

1.4. Внесение изменений в учредительные документы и соблюдение установленного порядка их регистрации.

1.5. Полнота и своевременность формирования уставного фонда.

1.6. Наличие представительств и филиалов.

2. Соответствие осуществляемой деятельности видам экономической деятельности, предусмотренными Уставом Общества, наличие лицензий.

2.1. Осуществляемые виды деятельности.

2.2. Лицензируемые виды деятельности.

2.3. Цель деятельности Общества.

2.4. Занятие видами деятельности не предусмотренными Уставом Общества.

2.5. Наличие лицензий на виды деятельности, подлежащие лицензированию в соответствии с законодательством  Республики Беларусь.

2.6. Переоформление (продление срока действия) лицензий.

Раздел II. Проверка соответствия системы бухгалтерского учета и отчетности

1. Организационно – технический аспект системы бухгалтерского учета.

2. Соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета (выборочная проверка).

3. Правильность и обоснованность соответствия первичных документов и внесения в них исправлений.

4. Наличие не проведенных по регистрам документов (выборочная проверка).

5. Наличие проводок с нестандартной корреспонденцией счетов (выборочная проверка).

6. Документирование хозяйственных операций (выборочная проверка).

7. Инвентаризация (выборочная проверка).

8. Результаты проверки учета и наличия  бланков строгой отчетности.

Раздел III. Соответствие принятой учетной политики законодательству, размерам и условиям деятельности Общества, выполнение ее условий Обществом

1. Соответствие учетной политики законодательству.

2. Соответствие учетной политики размерам и условиям деятельности Общества.

3. Выполнение должностными лицами положений по учетной политике Общества.

Раздел IV. Проверка учета внеоборотных активов

1.  Результаты проверки:

учета основных средств;

учета нематериальных активов;

амортизационных отчислений;

амортизационного фонда Общества.

Раздел V. Проверка учета производственных запасов

1. Результаты проверки учета товарно–материальных ценностей (выборочная проверка).

2. Результаты проверки правильности определения стоимости и списания на издержки обращения материально – производственных запасов (выборочная проверка), в том числе:

учета и списания материалов;

учета и списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

учета и списания горюче - смазочных материалов;

учет и списание автомобильных шин.

3. Правильность заполнения путевых листов.

Раздел VI. Проверка учета затрат предприятия

1. Отражение операций на счетах бухгалтерского учета (выборочная проверка).

1.1.     Основное производство.

1.2.     Вспомогательная деятельность.

1.3.     Общехозяйственные затраты.

Раздел VII. Проверка учета готовой продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг (выборочная проверка)

  1. Готовая продукция собственного производства (товары, работы, услуги).
  2. Результаты проверки расчетов по экспортным операциям.

Раздел VIII. Проверка учета выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) операционных и внереализационных доходов (выборочная проверка)

1         Результаты проверки учета:

 выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

выручки от работы автотранспортного хозяйства;

выручки от оптовой торговли;

операционных и внереализонных доходов;

Раздел IX. Проверка учета доходов и расходов будущих периодов (выборочная проверка)

 

 

 

Раздел X. Проверка операций с денежными средствами (выборочная проверка)

Результаты проверки:

1         кассовых операций;

операций по расчетному счету;

операций по валютному счету;

операций по специальным счетам.

Раздел XI. Проверка расчетов (выборочная проверка)

1         Результаты проверки расчетов:

с поставщиками и подрядчиками;

 по оплате труда;

с подотчетными лицами;

с разными дебиторами и кредиторами.

Раздел XII. Проверка финансовой отчетности филиалов, представительств, дочерних и унитарных предприятий и обособленных структурных подразделений

Результаты выборочной проверки основных показателей финансовой отчетности.

Раздел XIII. Проверка постановки, ведения налогового учета с бюджетом по налогам и сборам

1.    Результаты проверки отчислений:

по государственному социальному страхованию;

 по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.

2.   Результаты проверки правильности начисления:

налога на добавленную стоимость;

сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог;

налога за использование природных ресурсов (экологического налога);

налога на доходы;

налога на прибыль;

сбора на формирование местных целевых и бюджетных жилищно-инвестиционных фондов и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилого фонда.

Раздел XIV. Расчеты с акционерами

Результаты проверки правильности:

начисления и выплаты дивидендов;

расчетов по оплате эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций).

Раздел XV. Формирование отпускных цен

Раздел XVI. Оценка системы внутреннего контроля

Раздел XVII. Оценка системы бухгалтерского учета

Раздел XVIII. Заключение ревизионной комиссии

        Заключение ревизионной комиссии должно содержать:

        подтверждение учетных и отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности и их правильное отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документах;

        выявленные факты нарушения законодательства, положений Устава и локальных нормативных актов Общества, регламентирующих его деятельность, а также предложения по предупреждению и пресечению подобных нарушений;

                рекомендации по возмещению ущерба.